Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
МЫ РАДЫ ВАМ ПОМОЧЬ
Правовая консультация онлайн > квартира > Понятие финансового состояния предприятия и критериев его оценки

Понятие финансового состояния предприятия и критериев его оценки

Отправьте статью сегодня! Журнал выйдет 21 марта , печатный экземпляр отправим 25 марта. Автор : Файзуллина Алия Алековна. Дата публикации :

Уважаемые друзья! Посетив наш сайт Вы узнаете много познавательной информации решения юридических вопросов.

Но если Вы хотите узнать ответ конкретно Вашей проблемы, мы также сможем вам помочь. Обращайтесь в форму онлайн-консультанта, наши специалисты по юриспруденции в максимально короткий срок ответят Вам четко и по существу.

Консультация предоставляется БЕСПЛАТНО !

Содержание:

1.4 Показатели и критерии оценки финансового состояния предприятия

Актуальность исследования. В рыночной экономике у хозяйствующих субъектов возникает постоянная потребность управления конкурентоспособностью.

Усиление конкуренции в условиях рынка поставило предприятия в жесткие условия, требующие эффективного управления финансовыми ресурсами и активами. Улучшение финансового состояния предприятий является центральным звеном экономической реформы.

Стабильность в обществе и поступательное развитие экономики страны непосредственно зависят от устойчивости финансового состояния предприятий. Устойчивое финансовое состояние формируется в процессе всей экономической деятельности предприятия под влиянием множества факторов внутреннего и внешнего характера.

Негативное влияние совокупности факторов может стать причиной не только неустойчивого финансового состояния, но и привести к банкротству. Практические результаты экономических преобразований свидетельствуют о финансовых затруднениях российских предприятий.

Доля убыточных организаций по всем отраслям экономики составила к концу г. Многие предприятия испытывают недостаток собственных оборотных средств, имеют низкую платежеспособность и финансово неустойчивы. Любое предприятие нуждается в эффективных методах и способах диагностики финансового состояния. Методические вопросы финансового анализа разработаны и широко освещаются в экономической литературе. Однако методологические подходы к выявлению факторов, повлиявших на изменение финансового положения в современных условиях и их количественная оценка, разработаны недостаточно.

Необходимость внедрения технологий улучшения финансовых результатов путем изучения факторов и выявления причин, определяющих неудовлетворительное финансовое положение предприятий, обоснования методов его оценки на основе анализа финансового состояния, определения путей и способов вывода предприятия из состояния неплатежеспособности и обретения финансовой устойчивости с помощью обобщения опыта по преодолению финансовой неустойчивости предопределили актуальность и народнохозяйственную значимость настоящего исследования и его структуру.

При работе над диссертацией автор опиралась на исследования Абрютиной М. На основе трудов JI. Бернстайна, Э. Альтмана, Дж В. Хорна, JI. Гапенски, Ю. Бригхема, К. Друри, И. Йиндржиховской, З. Блага, Дж. Фридмана и др. Цель настоящего исследования заключается в разработке направлений и способов улучшения финансового состояния предприятий на основе комплексного анализа совокупности факторов и условий, определяющих их финансовую устойчивость и уровень платёжеспособности. Основное внимание уделено решению следующих задач: -уточнение понятия финансового состояния предприятия, обобщение и оценка различных подходов к его анализу;.

Теоретической и методологической основой исследования явились труды отечественных и зарубежных учёных и специалистов в области финансов, финансового анализа, финансового менеджмента, экономики и управления предприятиями, законодательные и нормативные акты Российской Федерации в части управления финансами, банкротства предприятий. Информационной базой исследования послужили данные Госкомстата Российской Федерации, Областного комитета статистики Оренбургской области, бухгалтерского учета и отчётности предприятий Оренбургской области.

Методологической и методической основой исследования служили диалектический метод познания, системный подход, использовались методы финансового анализа, группировки, методы корреляционно-регрессионного анализа на основе компьютерной программы MS Excel.

Научная новизна исследования заключается, по мнению автора, в теоретико-методическом обосновании направлений улучшения финансового состояния предприятий на основе комплексного финансового анализа и прогнозирования несостоятельности, количественной оценки влияния отдельных факторов на финансовое состояние предприятий.

Апробация результатов исследования и практическая значимость. Структура работы. Диссертация состоит из введения, трёх глав, заключения, списка литературы и приложений.

Результаты исследования экономической литературы по оценке финансового положения показывают, что в зарубежной и отечественной практике нет чётко регламентированного количественного набора показателей и финансовых коэффициентов. Количественный диапазон рекомендуемых к анализу коэффициентов, характеризующих финансовое положение, весьма широк. Так, Н. Русак только для анализа финансовой устойчивости рекомендует использовать 9 коэффициентов, М. Крейнина -7, М.

Маркарьян — 15, В. Ковалёв - 8. Общее число показателей, рекомендуемых В. Ковалевым, достигает пятидесяти одного. По мнению некоторых экономистов, число финансовых коэффициентов не должно превышать 7, иначе теряется контроль над ними.

Известно и более радикальное мнение - для анализа достаточно 4 коэффициентов. Есть мнения, что число показателей может достичь Количественный набор показателей, предлагаемый разными авторами, зависит в конечном итоге от целей, которые ставят аналитики. Методы оценки финансового состояния на основе системы коэффициентов ликвидности, финансовой устойчивости и др.

Достоинства системы коэффициентов: простота расчётов; возможность их определения на базе внешней отчётности, наглядность получаемых результатов. Недостатки указанной системы коэффициентов:. Отсутствие различий в рекомендуемых значениях данных коэффициентов по отраслям, регионам, сферам деятельности и размерам предприятий. В практике развитых стран выработаны методы и механизмы сбора информации и расчёта среднеотраслевых показателей, которые легко доступны для внешних пользователей. Наличие тесной взаимосвязи между показателями.

Так, М. Крейнина указывает, что из всего набора традиционных коэффициентов финансовой устойчивости можно ограничиться двумя: коэффициентом соотношения заёмных и собственных средств и коэффициентом обеспеченности собственными средствами.

В условиях практически полного отсутствия долгосрочного долга у большинства предприятий показатели текущей ликвидности и обеспеченности собственными средствами тесно связаны между собой1. В качестве третьего ключевого коэффициента финансовой устойчивости упоминается коэффициент структуры долгосрочных вложений. Несовершенство алгоритма расчёта самих коэффициентов. Для того, чтобы коэффициент обеспеченности собственными средствами реально отражал структуру источников формирования оборотных средств, необходимо учитывать долгосрочные пассивы, а также доходы будущих периодов, фонды потребления, резервы предстоящих расходов и платежей.

Чтобы коэффициент текущей ликвидности объективно отражал степень платёжеспособности предприятия, следует, с одной стороны, учитывать активы, реально обладающие достаточным уровнем ликвидности недвижимость, долгосрочные финансовые вложения , а с другой - скорректировать дебиторскую задолженность на сумму безнадёжных долгов.

Статичный характер коэффициентов. Внутри отчётного периода значения показателей могут существенно отличаться от полученных в результате расчётов по данным баланса на определённую дату. Экстраполяционный характер коэффициента восстановления утраты платёжеспособности.

При его расчёте практически производится перенесение тенденций изменения показателя текущей ликвидности в отчётном. Финансовое состояние предприятия. Методы оценка - M. Финансовый менеджмент: Учебное пособие. Это условие делает оценку массовой, позволяет контролировать изменения в финансовом положении предприятия всеми участниками экономического процесса, даёт возможность оценить результативность и объективность самой методики анализа финансового состояния предприятий.

Учитывая сказанное, для быстрой оценки экспресс-оценки финансового состояния целесообразно использовать показатели ликвидности и, в первую очередь, коэффициент текущей ликвидности, и показатели финансовой устойчивости.

По нашему мнению, в качестве ключевых показателей финансовой устойчивости можно использовать коэффициенты соотношения собственных и заемных средств или автономии, а также коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами. Коэффициент структуры долгосрочных вложений в современных условиях рассчитывают ограниченное число предприятий.

Это подтверждают и данные по предприятиям Оренбургской области за гг. Приложение Только три предприятия из тридцати четырех в г. Коэффициент соотношения собственных и заемных источников находится в тесной связи с коэффициентом автономии концентрации собственного капитала и коэффициентом финансовой зависимости1.

Любой из них можно считать ключевым, остальные - производны. Более предпочтителен, на наш взгляд, коэффициент автономии. Он обладает большей наглядностью и простотой и позволяет одновременно увидеть степень независимости или зависимости организации от кредиторов.

Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными источниками показывает, какая часть оборотных средств финансируется за счет собственного капитала и используется для оценки удовлетворительности структуры баланса. В качестве третьего показателя общей оценки финансового состояния целесообразен один из показателей рентабельности. Представляется убедительной позиция В. Глазунова, который предлагает считать таким показателем рентабельность производственной деятельности, поскольку он наиболее прост и нагляден.

По нашему мнению, такой же наглядностью обладает рентабельность продаж, так как она отражает, какую долю в выручке от продаж занимает прибыль от продаж. Что касается показателей денежного потока, то предпочтительными являются наиболее простые в интерпретации абсолютные показатели, к которым относятся изменение остатков денежных средств, общая сумма притока и оттока.

Изучаются также относительные показатели: рентабельность денежного потока, коэффициент платежеспособности, коэффициент финансирования инвестиций. Финансовый менеджмент: Учебное пособие - 2-е изд. В то же время для детализированного комплексного анализа финансового состояния предприятия следует оперировать большим числом показателей. Методы их расчета приведены в Приложении 3.

Для того чтобы наметить пути улучшения финансового состояния предприятия, необходимы эффективные способы количественной оценки влияния факторов на результативные показатели и методы прогнозирования финансового состояния. Современная экономическая наука предлагает разнообразные приёмы прогнозирования финансовых показателей с использованием формализованных и неформализованных методов.

Для решения задач стратегического управления проводится перспективный анализ финансового состояния. Он предполагает изучение финансовых результатов хозяйственной деятельности предприятий с целью прогнозирования их значений в будущем. Учитывая определённую устойчивость изменений показателей, для перспективного анализа применяется также информация из бухгалтерской отчётности. Прогнозирование может охватывать как широкий круг показателей отчётности, так и отдельные показатели прибыль, денежный поток и др.

В основе неформализованных методов прогнозирования лежат экспертные оценки с использованием статистических методов обработки данных. Формализованные методы предполагают использование статистических и детерминированных моделей, характеристика которых была дана в главе 1. При исследовании стохастических связей наиболее часто используются простой динамический анализ, многофакторный регрессионный помощью авторегрессионных зависимостей.

Ковалёв В. Xi - факторы, влияющие на результативный показатель.

Сущность, цели и задачи финансового анализа состояния предприятия

Спасибо за повышение для личного кабинета! Это реально первый сервис, который помог с повышением для личного кабинета. Благодарю за качественное повышение текста. И вот, я правила ручками подбирая синонимы - не помогло, "Антиплагиат" эту писанину просто не пропустил.

Актуальность исследования. В рыночной экономике у хозяйствующих субъектов возникает постоянная потребность управления конкурентоспособностью.

Финансы и финансовые ресурсы предприятия. Принципы организации финансов предприятия. Финансовые отношения предприятий. Внеоборотные активы предприятия. Анализ оборотных активов предприятия.

Исследование подходов комплексной оценки финансового состояния предприятия

Чтобы обеспечить выживаемость предприятия в современных условиях необходимо, прежде всего, уметь оценивать финансовое состояние, как своего предприятия, так и существующих и потенциальных предприятий-конкурентов. Для этого необходимо иметь соответствующее информационное обеспечение и владеть знанием и умением оценивать положение предприятия с помощью основным показателей и критериев. В настоящее время, многие российские экономисты занимаются практическим применением оценки финансового состояния предприятия и пользуются в своей работе методиками изложенными в трудах В. Ковалева, М. Крейкиной А. Шеремета, В. Савицкой и др. Рекомендуется начинать анализ финансового состояния предприятия с оценки итогов баланса и изменения его валюты, при этом снижение валюты баланса оценивается отрицательно.

Финансовое состояние организации: понятие, критерии оценки и анализ

Понятия "финансовое состояние организации", методы его оценки. Выявление недостатков в финансово-хозяйственной деятельности предприятия ОАО "РЖД", а также нахождение возможных решений улучшения его финансового состояния. Анализ рентабельности предприятия. Анализ финансовых результатов от реализации основных средств и активов предприятия.

В базе знаний Бэкмологии содержится огромный объем материалов в области бизнеса, экономики, менеджмента, различных вопросов психологии и др. Статьи, представленные на нашем сайте, - лишь ничтожная часть этой информации.

Глава 1. Теоретические и методологические основы комплексного анализа и оценки финансового состояния предприятия. Ведущаяся в рамках перестройки экономики на рыночные рельсы трансформация бухгалтерского учета начало х годов вновь вернула к жизни такой важнейший элемент аналитической работы, как финансовый анализ. В его основе лежат анализ и управление финансовыми ресурсами субъекта хозяйствования как основным и приоритетным видом ресурсов.

Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Финансовое состояние предприятия — очень емкое понятие, и вряд ли можно его охарактеризовать одним каким-то критерием. Поэтому для характеристики финансового состояния предприятия применяются такие критерии, как финансовая устойчивость, платежеспособность, ликвидность баланса, кредитоспособность, рентабельность прибыльность и др. Финансовая устойчивость предприятия — такое состояние его финансовых ресурсов, их распределение и использование, которое обеспечивает развитие предприятия на основе роста прибыли и капитала при сохранении платежеспособности и кредитоспособности в условиях допустимого уровня риска. Под общей устойчивостью предприятия можно понимать и такое его состояние, когда предприятие стабильно, на протяжении достаточно длительного периода времени выпускает и реализует конкурентоспособную продукцию, получает чистую прибыль, достаточную для производственного и социального развития предприятия, является ликвидным и кредитоспособным.

В современных рыночных условиях большинство предприятий и организаций России,к сожалению, не занимаются вопросами анализа финансового состояния и прогнозирования, например вероятности банкротства, вопросами финансовых рисков и других вопросов, которые непосредственно не связаны со сдачей отчетности в налоговые органы. Хотя более тщательный анализ финансовогосостояния, диагностики вероятного банкротства и определения степени финансовой устойчивости зачастую позволяет своевременно руководству предприятий заметить неблагоприятные факторы для предприятия и предотвратить финансовый крах предприятия. Даже принятие решений инвестиционного характера, как и любой другой вид управленческой деятельности, основывается на использовании различных формализованных и неформализованных методов и критериев оценки финансового состояния. Степень их сочетания определяется разными обстоятельствами, в том числе и тем из них, насколько менеджер знаком с имеющимся аппаратом, применимым в том или ином конкретном случае. В отечественной и зарубежной практике известен целый ряд формализованных методов, с помощью которых расчёты могут служить основой для принятия решений в области оценки финансового благополучия предприятия и его инвестиционной привлекательности. Какого-то универсального метода, пригодного для всех случаев жизни, не существует.

Сущность и критерии финансового состояния предприятия.

Достоверная и объективная оценка финансового состояния необходима как собственникам и руководству организации, так и внешним пользователям банкам, инвесторам, поставщикам, налоговым органам и т. Финансовое состояние оказывает непосредственное влияние на производственную и коммерческую деятельность, обеспеченность организации материальными и финансовыми ресурсами. Неудовлетворительное финансовое состояние приводит к несвоевременным расчетам с работниками организации, бюджетом, внебюджетными фондами, поставщиками, банками и другими заимодавцами, что в конечном счете может привести к банкротству организации. От финансового состояния зависит инвестиционная деятельность организации. Недостаток финансовых ресурсов не позволяет обновлять основные производственные фонды, осуществлять затраты на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы, применять новые технологии, что может отрицательно сказаться на конкурентоспособности выпускаемой продукции. В свою очередь финансовое состояние зависит от результатов производственной и коммерческой деятельности. Так, при сбоях в производстве и продажах сокращается приток денежных средств и как следствие снижается финансовая устойчивость организации.

Понятие «финансовый потенциал» неотделимо от предприятия и оценивается вывод об уровне финансового состояния предприятия и сравнить его с оценки финансового потенциала предприятия двух критериев (значение.

В современных условиях развития экономики одним из главных условий устойчивого развития предприятия является наличие в нужные периоды времени достаточного объема финансовых ресурсов, которые обеспечивают бесперебойность производственного процесса, своевременность выполнение финансовых обязательств и динамичное развитие хозяйствующего субъекта путем финансирования инвестиционной деятельности. Тенденции роста числа финансовых проблем и противоречий во внутренней и внешней среде значительно осложняют процесс управления финансами предприятия. Динамичность факторов внутренней и внешней среды, сложная структура финансовых задач формирует значительный круг вопросов в сфере финансового менеджмента предприятия, требующих комплексного подхода к их решению.

Финансовое состояние отражает способность организации финансировать свою деятельность. Оно в общем виде характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования организации, целесообразным их размещением и эффективным использованием, деловой активностью, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платеже- и кредитоспособностью, финансовой устойчивостью. Таким образом, финансовое состояние предприятия ФСП - это экономическая категория, отражающая состояние капитала в процессе его кругооборота и способность субъекта хозяйствования к саморазвитию на фиксированный момент времени.

Ключевые слова: анализ , бухгалтерский баланс , предприятие , финансовая отчетность , финансовое состояние , финансовые результаты , хозяйствующий субъект. Keywords: accounting entity , analysis , balance sheet , entity , financial condition , financial reporting , financial results. Рубрика: Экономика.

Список использованных источников и литературы.

Тема 8. Анализ финансового состояния организации 8. Предварительный обзор экономического и финансового положения предприятия 8. Оценка и анализ экономического потенциала организации 8.

Залогом успешного развития, стабильности и конкурентоспособности предприятия на рынке товаров и услуг служит финансовая устойчивость, гарантирующая его платежеспособность и инвестиционную привлекательность в долгосрочной перспективе в границах допустимого уровня риска. Финансовая устойчивость не является счастливой случайностью. Это итог грамотного, умелого управления капиталом и всем комплексом факторов, определяющих результаты хозяйственной деятельности предприятия. Устойчивость финансового состояния достигается при достаточности собственного капитала, хорошем качестве активов, высокой деловой активности предприятия, достаточном уровне рентабельности, стабильных доходах и широких возможностях привлечения заемных средств. Анализ финансовой устойчивости основывается, главным образом, на относительных показателях финансовых коэффициентах , так как абсолютные показатели баланса в условиях инфляции очень трудно привести в сопоставимый вид. И наоборот, предприятие с надежным финансовым состоянием является частью локомотива, который ускоряет рыночные преобразования, улучшая экономику страны. Основными задачами анализа финансового состояния являются:.

Одним из важнейших условий успешного управления предприятием является анализ и системное изучение финансового состояния предприятия и факторов, на него влияющих, прогнозирование уровня доходности капитала предприятия. Финансовое состояние предприятия характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для ее нормального функционирования, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью. Финансовое состояние является результатом взаимодействия всех элементов системы финансовых отношений организации, и поэтому определяется совокупностью производственно-хозяйственных факторов.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Оценить финансовое состояние компании за 60 секунд!
Комментариев: 3
  1. Вениамин

    В корне неверная информация

  2. cerisimpri

    Вы ошибаетесь. Пишите мне в PM, поговорим.

  3. Ян

    В этом что-то есть и идея отличная, поддерживаю.

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2020 Юридическая консультация.